Wat houdt belasting op dividend in
Wanneer een bedrijf winst maakt, kan het besluiten een deel daarvan uit te keren aan de eigenaren van het bedrijf, de aandeelhouders. Zo’n uitkering noemen we dividend. Over de meeste dividenden die worden uitgekeerd, moet belasting betaald worden. Deze heffing wordt vooraf ingehouden door het bedrijf dat het dividend uitkeert. Daarom ziet de ontvanger vaak al een lager bedrag dan het oorspronkelijk aangekondigde bedrag op zijn rekening verschijnen.
Het percentage belasting bij het uitkeren van dividend
Op het moment dat een bedrijf dividend uitkeert, wordt er in Nederland meestal vijftien procent belasting ingehouden. Dit percentage geldt eigenlijk voor iedere uitkering aan aandeelhouders, of het nu gaat om een groot bedrijf of een minder grote onderneming. Dat noemen we een zogenoemd algemeen tarief. Het maakt dus niet uit of je veel of weinig dividend krijgt; het percentage blijft gelijk. Wie recht heeft op dividend ontvangt dus 85 procent van het bruto dividend en het bedrijf houdt vijftien procent achter om naar de belastingdienst over te maken.
Hoe werkt het bij je aangifte en in box 2
Voor mensen met aandelen in hun eigen bedrijf of bij beleggingen werkt het op een iets andere manier. In de belastingaangifte komt het dividend vaak nog een keer terug. Dan gaat het om het bekende box 2-tarief. Over het deel van het dividend dat je ontvangt, wordt gekeken of er nog meer belasting betaald moet worden. In box 2 geldt vanaf 2025 twee tarieven. Tot een bedrag van 68.843 euro betaalt iemand 24,5 procent belasting, en over het deel daarboven geldt een tarief van 31 procent. De belasting die eerder op het dividend is ingehouden, werkt als een soort voorschot en mag je meestal verrekenen met wat je in box 2 alsnog moet betalen.
Uitzonderingen en situaties waarbij je geen dividend belasting betaalt
Niet in alle gevallen wordt er belasting over dividend ingehouden. Soms zijn er uitzonderingen, bijvoorbeeld voor bepaalde buitenlandse aandeelhouders of onderlinge uitkeringen tussen bedrijven binnen één groep. Daarnaast zijn er internationale verdragen die kunnen zorgen voor een lager tarief of zelfs vrijstelling. Ook als je als particulier aandelen hebt via een spaar- of beleggingsrekening, kan het zo zijn dat de belasting op een andere manier geregeld is. Het is verstandig om bij twijfel hierover je situatie na te kijken of hulp te zoeken, bijvoorbeeld bij de belastingdienst of een adviseur.
Veelgestelde vragen over hoeveel dividend belasting wordt ingehouden
-
Moet ik altijd vijftien procent belasting op dividend betalen?
Het standaard tarief voor belasting op dividend bedraagt meestal vijftien procent. In sommige speciale gevallen, zoals bij bepaalde internationale afspraken of binnen een bedrijfsstructuur, kan het tarief lager zijn of kan een vrijstelling gelden.
-
Wat wordt er bedoeld met box 2 in de belastingaangifte?
Box 2 is het onderdeel van je belastingaangifte waarin je opgeeft hoeveel dividend je hebt ontvangen. Over het ontvangen bedrag wordt belasting geheven, maar de belasting die al is ingehouden door het bedrijf mag je verrekenen.
-
Kan ik de ingehouden belasting terugvragen als ik in het buitenland woon?
Mensen die buiten Nederland wonen en dividend uit Nederland ontvangen, kunnen soms een deel van de ingehouden belasting terugvragen. Of dit kan, hangt onder meer af van afspraken tussen Nederland en het land waar je woont.
-
Wat gebeurt er als ik te weinig of te veel belasting op dividend heb betaald?
Als bij de uitkering per ongeluk te weinig belasting is ingehouden, zal de belastingdienst het verschil later bij je innen. Is er te veel belasting ingehouden, dan kun je dat zelf terugvragen bij je belastingaangifte.
-
Wanneer moet een bedrijf belasting over dividend inhouden?
Een bedrijf moet belasting op dividend inhouden op het moment dat het dividend uitkeert aan aandeelhouders. Dat geldt voor zowel grote als kleine bedrijven en is een algemene regel in Nederland.
